Apprentis : salaires et cotisations pour 2016

Sous réserve de dispositions contractuelles ou conventionnelles plus favorables, l’apprenti perçoit une rémunération minimale déterminée en pourcentage du SMIC, soit 9,67 € par heure au 1^er janvier 2016, en métropole et dans les départements d’outre-mer (DOM). Son montant varie en fonction de l’âge de l’apprenti et de sa progression dans le ou les cycles de formation. Au titre de sa progression dans un cycle de formation, le jeune bénéficie ainsi d’une rémunération variant selon l’année d’exécution du contrat d’apprentissage.

L’apprentissage est destiné, sauf dérogations, aux jeunes âgés de 16 ans à 25 ans. Les mineurs âgés d’au moins 15 ans peuvent néanmoins signer un contrat d’apprentissage s’ils justifient avoir accompli la scolarité du premier cycle de l’enseignement secondaire (collège). Ils bénéficient alors d’une rémunération identique à celle des apprentis âgés de moins de 18 ans, soit, lors de la première année d’exécution de leur contrat, au moins 25 % du SMIC. La progression de la rémunération minimale est ensuite calculée en fonction de l’âge de l’apprenti et de sa progression dans le ou les cycles de formation, dans les conditions normales. Les années du contrat exécutées avant que l’apprenti ait atteint l’âge de 18 ans ou de 21 ans sont prises en compte pour le calcul des montants minimaux de rémunération.

2. Majorations pour âge

La rémunération de l’apprenti est majorée à compter du premier jour du mois suivant la date à laquelle il atteint 18 ou 21 ans. Ainsi, un apprenti qui, lors de la première année d’exécution de son contrat, atteint l’âge de 18 ans le 3 avril perçoit 41 % du SMIC à partir du 1^er mai suivant (contre 25 % jusque-là).

Aucune majoration de rémunération n’est prévue pour les personnes âgées de plus de 25 ans qui, ayant un projet de création ou de reprise d’entreprise, concluent un contrat d’apprentissage. Pour mémoire, un contrat d’apprentissage ne peut pas, en principe, être signé au-delà de 25 ans. Mais des dérogations à cette limite d’âge existent. Ainsi, lorsque le contrat est conclu par une personne à laquelle la qualité de travailleur handicapé est reconnue ou par une personne qui a un projet de création ou de reprise d’entreprise dont la réalisation est subordonnée à l’obtention du diplôme ou titre sanctionnant la formation poursuivie, aucune limite d’âge n’est fixée.

De même, aucune majoration n’est prévue pour les salariés qui interrompent un contrat de travail à durée indéterminée pour conclure un contrat d’apprentissage avec le même employeur.

3. Conséquence de la variation de la durée du contrat d’apprentissage

La durée du contrat d’apprentissage est en principe fixée à 2 ans. Elle peut toutefois être réduite ou allongée dans un certain nombre de cas, ce qui emporte des conséquences sur la rémunération de l’apprenti.

Le contrat d’apprentissage peut aussi être conclu pour une durée indéterminée. Dans ce cas, il débute par une « période d’apprentissage », égale à la durée du cycle de formation.

A En cas de réduction de la durée du contrat

Les apprentis ayant suivi, pendant une année au moins, une formation à temps complet dans un établissement technique, en contrat d’apprentissage ou en contrat de professionnalisation, et qui entrent en apprentissage pour achever cette formation bénéficient de droit d’une réduction de la durée de leur contrat. Ils sont considérés comme ayant effectué une 1^re année d’apprentissage et leur rémunération doit être, par conséquent, au moins égale à celle qui est afférente à une 2^e année d’apprentissage (pour le cas particulier de l’apprenti de l’enseignement supérieur, voir encadré, page 56).

Par ailleurs, peuvent être réduits à un an les contrats d’apprentissage des personnes déjà titulaires d’un diplôme ou d’un titre homologué de niveau supérieur à celui qu’elles souhaitent préparer, ou ayant effectué un stage de formation professionnelle conventionné agréé par l’Etat ou une région et visant à l’acquisition d’une qualification. Ces apprentis sont également considérés comme ayant effectué une 1^re année d’apprentissage, mais ne bénéficient pas de majoration. Leur rémunération doit être au moins égale à celle qui est afférente à une 2^e année d’apprentissage.

Les apprentis déjà titulaires d’un diplôme de l’enseignement technologique ou professionnel (ou d’un titre homologué) et qui préparent un diplôme de même niveau en rapport direct avec la qualification qui résulte du premier diplôme (ou titre) obtenu peuvent, eux aussi, voir la durée de leur contrat d’apprentissage réduite à un an. Leur rémunération doit être égale à celle qui est afférente à une 2^e année d’apprentissage, majorée de 15 points (voir tableau ci-contre). Cette majoration s’applique à la rémunération minimale réglementaire ou éventuellement à la rémunération conventionnelle, et bénéficie aux apprentis quelle que soit la voie de formation par laquelle ils ont obtenu leur diplôme initial.

Les apprentis engagés dans la préparation d’un baccalauréat professionnel peuvent au terme de la première année du contrat se réorienter vers la préparation d’un certificat d’aptitude professionnelle (CAP), d’un CAP agricole ou d’un brevet professionnel agricole. Lorsque la spécialité du certificat appartient au même domaine professionnel que celle du baccalauréat professionnel initialement visée, la durée du contrat d’apprentissage peut être abaissée de une année. Les jeunes concernés sont considérés comme ayant déjà accompli une première année d’apprentissage et sont donc rémunérés comme des apprentis de seconde année.

(A noter) Les apprentis poursuivant leur apprentissage après une année de formation complémentaire bénéficient de la rémunération à laquelle ils auraient pu prétendre au cours de cette année d’apprentissage, et conservent donc le bénéfice de la majoration de 15 points au cours de leur nouveau contrat.

La durée du contrat d’apprentissage peut aussi être réduite pour tenir compte du niveau initial de compétence de l’apprenti. Les jeunes concernés, pour ce qui est de leur rémunération, sont considérés comme ayant effectué la durée d’apprentissage dont a été amputé leur contrat. Ainsi, par exemple, l’apprenti qui dispose d’un niveau de formation et de compétence tel que son employeur et le centre de formation des apprentis estiment qu’il pourra obtenir son diplôme en 1 an au lieu de 2 bénéficie, pendant cette unique année d’apprentissage, d’une rémunération afférente à une 2^e année.

B. En cas d’allongement de la durée du contrat

D’autres publics, au contraire, peuvent voir la durée de leur contrat allongée, tels les apprentis dont la qualité de travailleur handicapé a été reconnue et dont la durée du contrat peut être portée à 4 ans. La rémunération qu’ils perçoivent lors de la durée supplémentaire d’apprentissage est celle de la dernière année du contrat, majorée de 15 points (voir tableau, ci-dessous). De sorte que, par exemple, un apprenti de 20 ans dont la qualité de travailleur handicapé a été reconnue et qui conclut un contrat d’apprentissage d’une durée de 4 ans percevra, lors de la 4^e année de son contrat, une rémunération correspondant à une 3^e année d’apprentissage, majorée de 15 points. Soit 93 % du SMIC.

Rémunération minimale horaire majorée de 15 points

Par ailleurs, en cas d’échec à l’examen, l’apprentissage peut être prolongé de 1 an, par la prorogation du contrat initial ou la conclusion d’un nouveau contrat d’apprentissage avec un nouvel employeur. Au cours de cette année supplémentaire, l’apprenti redoublant a droit à la rémunération qu’il percevait au cours de l’année précédant la prolongation de l’apprentissage.

En cas de suspension du contrat pour des raisons indépendantes de la volonté de l’apprenti, la durée du contrat est aussi prolongée, jusqu’à l’expiration du cycle de formation. Au cours de cette prolongation, l’apprenti perçoit la rémunération afférente à la dernière année précédant l’interruption.

La durée du contrat d’apprentissage peut enfin être prolongée pour tenir compte du niveau initial de compétence de l’apprenti, sans pouvoir être supérieure à 3 ans. Au cours de la période excédant la durée normale de l’apprentissage, le jeune perçoit la rémunération afférente à l’année d’exécution du contrat correspondant à cette période.

4. Contrats d’apprentissage successifs

A. Avec le même employeur

Lorsqu’un apprenti signe un nouveau contrat d’apprentissage avec le même employeur, sa rémunération est au moins égale à celle qu’il percevait lors de la dernière année d’exécution du contrat précédent, sauf lorsque l’application des critères de rémunération liés à son âge lui est plus favorable.

Ainsi, un apprenti de 20 ans et 3 mois qui a effectué avec le même employeur un contrat de 2 ans et qui est embauché pour un nouveau contrat de 2 ans perçoit :

→ lors de la première année de son nouveau contrat, 49 % du SMIC pendant 9 mois puis 61 % du SMIC pendant 3 mois ;

→ au cours de la seconde année, 61 % du SMIC ou du salaire minimum conventionnel de l’emploi (pourcentage applicable en seconde année de contrat à la classe d’âge 21-25 ans).

B. Avec un employeur différent

Lorsqu’un jeune conclut un nouveau contrat d’apprentissage avec, cette fois, un employeur différent, sa rémunération est au moins égale à la rémunération minimale à laquelle il pouvait prétendre lors de la dernière année d’exécution du contrat précédent, sauf si, là encore, l’application des critères de rémunération liés à l’âge lui est plus favorable. La rémunération à laquelle le jeune pouvait prétendre correspond au salaire minimum réglementaire (voir page 53), éventuellement majoré de 15 points (voir tableau ci-contre).

Les rémunérations supérieures au salaire minimum réglementaire perçues par l’apprenti dans le cadre de son premier contrat d’apprentissage, en application d’un accord collectif, ne sont pas opposables au nouvel employeur ne relevant pas de la même branche.

De même, les majorations de rémunération accordées aux jeunes ayant effectué un premier contrat d’apprentissage dans le secteur public ne sont pas opposables au second employeur lorsque celui-ci relève du secteur privé. Et les rémunérations plus favorables accordées à l’apprenti par son premier employeur ne le sont pas au second.

B. Cotisations

Quelles que soient la durée de son contrat et l’entreprise qui l’emploie, l’apprenti ne paie aucune cotisation sociale et est exonéré de contribution sociale généralisée (CSG) et de contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS).

Les employeurs inscrits au répertoire des métiers (ou au registre des entreprises en Alsace-Moselle) et ceux qui occupent moins de 11 salariés au 31 décembre de l’année précédant la conclusion du contrat d’apprentissage (non compris les apprentis) sont exonérés de toutes cotisations et contributions patronales d’origine légale ou conventionnelle, à l’exception de la cotisation « accidents du travail et maladies professionnelles » et, le cas échéant, des cotisations supplémentaires d’accidents du travail.

Les autres employeurs, c’est-à-dire ceux qui ne sont pas inscrits au répertoire des métiers et qui occupent au moins 11 salariés (apprentis non compris), sont exonérés des cotisations patronales dues au titre des assurances sociales (maladie, maternité, invalidité, décès, vieillesse) et des prestations familiales. Restent donc exigibles :

→ les contributions dues au Fonds national d’aide au logement (FNAL), soit 0,10 % pour les employeurs occupant de 11 à 19 salariés et 0,50 % pour ceux qui en emploie 20 et plus ;

→ la contribution solidarité autonomie (CSA), soit 0,30 % ;

→ la cotisation « accidents du travail-maladies professionnelles », qui est variable selon le secteur d’activité ;

→ le cas échéant, les cotisations supplémentaires d’accidents du travail ;

→ le cas échéant, le versement transport ;

→ les contributions au régime d’assurance chômage (AC), soit 4 %, et les cotisations au régime de garantie des salaires (AGS), soit 0,25 % ;

→ les cotisations de retraite complémentaire, soit 4,65 %, et la cotisation affectée à l’Association pour la gestion du fonds de financement (AGFF) de l’AGIRC et de l’ARRCO, soit 1,20 % ;

→ la contribution au financement des organisations syndicales (COS), soit 0,016 %.

Ces cotisations sont calculées sur une base forfaitaire mensuelle égale à la rémunération minimale de l’apprenti diminuée de 11 points et calculée sur la base de 151,67 heures, quelles que soient la taille de l’entreprise et la durée du travail appliquée.

(Exemple) Pour un apprenti dont la rémunération minimale est de 25 % du SMIC, l’assiette sera de 14 % du SMIC calculé sur la base de 151,67 heures par mois. La valeur du SMIC prise en compte est celle en vigueur au 1^er janvier de l’année civile considérée. En cas d’absence non rémunérée au cours du mois, l’assiette est constituée d’autant de 30^e que le mois comporte de jours de présence.

Pour une présentation du montant des principales cotisations mensuelles dues en 2016, voir tableau, page 59.

Les personnes morales de droit public dont le personnel ne relève pas du droit privé peuvent conclure des contrats d’apprentissage. Sont notamment concernés :

→ l’Etat (administration centrale et services déconcentrés) ;

→ les régions, départements et communes, ainsi que leurs établissements publics de coopération ;

→ les établissements publics relevant des collectivités territoriales ;

→ les établissements publics administratifs ;

→ les établissements publics locaux d’enseignement ;

→ les établissements publics hospitaliers ;

→ les établissements publics de type administratif, qualifiés par leurs textes institutifs d’établissements publics à caractère culturel, à caractère scientifique et technique, à caractère scientifique, culturel et professionnel, à caractère scientifique et technologique, à caractère sanitaire et social… ;

→ les exploitants publics (La Poste…) ;

→ les établissements publics industriels et commerciaux dotés de personnels fonctionnaires ;

→ les chambres consulaires.

Le contrat d’apprentissage conclu dans le secteur public non industriel et commercial est un contrat de droit privé auquel s’appliquent certaines dispositions du code du travail. Si la personne morale ne peut signer avec le même apprenti plus de 3 contrats d’apprentissage successifs, la durée du contrat peut néanmoins être augmentée (en cas d’échec à l’examen, par exemple) ou réduite (afin, notamment, de tenir compte du niveau initial de l’apprenti).

L’apprenti perçoit un salaire dont le montant est déterminé en pourcentage du SMIC (soit 9,67 € par heure au 1^er janvier 2016), pourcentage fixé par décret pour chaque année d’apprentissage (voir tableaux, page 58). La rémunération varie en fonction de l’âge du bénéficiaire, de l’ancienneté dans le contrat et du niveau de la formation préparée :

→ diplôme ou titre de niveau V (niveau correspondant au BEP ou au CAP) : la rémunération est égale au salaire minimum de l’apprenti dans le secteur privé ;

→ diplôme ou titre de niveau IV (niveau du baccalauréat général, technique ou professionnel, ou du brevet de technicien) : la rémunération est égale au salaire minimum de l’apprenti dans le secteur privé majoré de 10 points ;

→ diplôme ou titre de niveau III (niveau du BTS ou du DUT, ou de fin de premier cycle de l’enseignement supérieur) : la rémunération est égale au salaire minimum de l’apprenti dans le secteur privé majoré de 20 points.

sL’apprenti est affilié au régime général de la sécurité sociale pour tous les risques et au régime complémentaire de retraite institué au profit des agents non titulaires de l’Etat et des collectivités publiques (Ircantec).

L’apprenti ne paie aucune cotisation sociale – elles sont prises en charge par l’Etat – et est exonéré de CSG et de CRDS.

L’Etat prend aussi en charge la totalité des cotisations patronales d’assurances sociales et d’allocations familiales ainsi que, le cas échéant, les contributions versées par les personnes morales de droit public qui ont adhéré au régime d’assurance chômage. L’Etat verse directement les cotisations qu’il prend en charge aux organismes concernés ; l’employeur n’a pas à en faire l’avance.

Restent à la charge des employeurs d’au moins 11 salariés (apprentis non compris) les cotisations patronales suivantes :

→ les contributions versées au Fonds national d’aide au logement (FNAL), soit 0,10 % pour ceux qui occupent de 11 à 19 salariés et 0,50 % pour ceux qui emploient 20 salariés et plus ;

→ la contribution solidarité autonomie, (CSA) soit 0,30 % ;

→ le cas échéant, le versement de transport ;

→ la cotisation patronale de retraite complémentaire à l’Ircantec, égale à 4,08 % en 2016 ;

→ la cotisation « accidents du travail-maladies professionnelles » ;

→ la contribution au financement des organisations syndicales (COS), soit 0,016 % pour les employeurs qui emploient au moins 11 salariés.

Ces cotisations sont calculées à partir d’une base forfaitaire en fonction de la valeur du SMIC au 1^er janvier. Pour une présentation du montant des principales cotisations mensuelles dues en 2016 (voir tableaux, page 59).

Secteur privé

• Articles L. 4153-1, L. 6222-1 à L. 6222-3, L. 6222-11, L. 6222-27, L. 6222-29, L. 6243-2 et L. 6261-1 du code du travail.

• Articles R. 6222-6 à R. 6222-9, R. 6222-15 à R. 6222-18, R. 6222-54, D. 6222-26 à D. 6222-35 et D. 6243-5 du code du travail.

• Arrêté du 3 août 2011, NOR : ETSS1112767A, J.O. du 6-09-11.

• Circulaire DGEFP-DGT n° 2007-04 du 24 janvier 2007, B.O. Emploi-Travail-Formation professionnelle-Cohésion sociale n° 2007/02 du 28-02-07.

• Lettre-circulaire ACOSS à paraître.

• Circulaire Unedic à paraître.

• Instruction ARRCO à paraître.

Secteur public

• Loi n° 97-940 du 16 octobre 1997, art. 13, J.O. du 17-10-97.

• Décret n° 93-162 du 2 février 1993, J.O. du 6-08-93.

• Circulaire interministérielle du 16 novembre 1993, J.O. du 23-11-93.

• Circulaires ACOSS n° 93/32 du 10 mars 1993 et n° 93/98 du 30 décembre 1993.

• Lettre-circulaire ACOSS à paraître.

Dans le cadre du « Licence-Master-Doctorat » (LMD), la licence, d’une durée de 3 ans, constitue le premier cycle de formation de l’enseignement supérieur. D’une durée de 2 ans (master I puis master II), le master en constitue, lui, le deuxième.

Par ailleurs, la licence professionnelle se prépare en une année, après 2 années d’enseignement supérieur (DUT, BTS…). Les apprentis entrent donc en licence professionnelle pour achever leur cycle de formation de licence.

Les apprentis préparant une licence professionnelle, en un an, doivent percevoir une rémunération au moins égale à la rémunération afférente à une 2^e année d’apprentissage. En effet, en application des articles R. 6222-15 et R. 6222-18 du code du travail, les apprentis qui entrent en apprentissage pour achever leur formation voient la durée de leur contrat réduite de un an et sont considérés, en ce qui concerne leur rémunération, comme ayant effectué une 1^re année d’apprentissage.

La licence et le master étant deux cycles de formation distincts, deux grades universitaires différents, les articles R. 6222-15 et R. 6222-18 du code du travail ne s’appliquent pas aux apprentis préparant un master après avoir passé une licence sous statut étudiant. Leur rémunération est donc au moins égale à celle qui est afférente à une 1^re année d’apprentissage. En revanche, un apprenti préparant un master II en apprentissage, après avoir accompli sa 1^re année sous statut étudiant, est considéré comme ayant effectué une 1^re année d’apprentissage. Sa rémunération, par conséquent, doit être au moins égale à celle qui est afférente à une 2^e année d’apprentissage.

La date du début de l’apprentissage ne peut être antérieure de plus de 3 mois, ni postérieure de plus de 3 mois au début du cycle du centre de formation d’apprentis (CFA) que doit suivre l’apprenti, sauf dérogation. En cas de dérogation ou de suspension du contrat pour raison indépendante de la volonté de l’apprenti, la durée du contrat est prolongée jusqu’à l’expiration du cycle. Dans ces conditions, la date de début du contrat d’apprentissage ne coïncide pas toujours avec celle de début de formation en CFA. Ce qui emporte des conséquences sur l’évolution de la rémunération des apprentis.

• Premier cas : les apprentis peuvent conclure, sans dérogation, un contrat d’apprentissage moins de 3 mois après le début du cycle de formation. Le contrat doit alors s’achever à l’issue de 24 mois (durée normale du contrat d’apprentissage). Mais, en cas d’obtention du diplôme ou du titre de l’enseignement technologique préparé, il peut prendre fin, à l’initiative de l’apprenti, avant le terme fixé initialement, à la condition d’en avoir informé l’employeur par écrit au minimum 2 mois auparavant.

Exemple : un apprenti conclut un contrat d’apprentissage le 1^er novembre de l’année N, pour une formation débutant en CFA le 1^er septembre N. Le contrat doit s’achever en novembre N + 2. Toutefois, l’apprenti a la possibilité d’y mettre fin avant son terme s’il obtient son diplôme en juin N + 2. Sa rémunération évolue à la date anniversaire du contrat, c’est-à-dire au 1^er novembre.

• Deuxième cas : les apprentis peuvent par ailleurs conclure, en demandant cette fois une dérogation au recteur ou au directeur régional de la jeunesse, des sports et de la cohésion sociale notamment, un contrat d’apprentissage plus de 3 mois après le début du cycle de formation. Dans ce cas, la durée du contrat peut être prolongée jusqu’à l’expiration du cycle de formation suivant.

Exemple : un jeune signe un contrat d’apprentissage le 1^er janvier de l’année N + 1, pour une formation débutant en CFA le 1^er septembre N. Le contrat peut être prolongé jusqu’à l’expiration du cycle de formation suivant, en juin N + 3. Et la rémunération de l’apprenti évolue à la date anniversaire du contrat, c’est-à-dire au 1^er janvier. De janvier N + 3 à juin N + 3, il bénéficiera d’une rémunération correspondant à une 3^e année d’apprentissage.

• Troisième cas : les apprentis peuvent aussi signer, sans dérogation, un contrat d’apprentissage moins de 3 mois avant le début du cycle de formation. La durée du contrat doit alors éventuellement être allongée, au-delà de 24 mois, jusqu’à l’issue du cycle de formation faisant l’objet du contrat. A noter : le même principe s’applique aux jeunes qui concluent un contrat d’apprentissage plus de 3 mois avant le début du cycle de formation.

Exemple : un jeune signe un contrat d’apprentissage le 1^er juin N, pour une formation débutant en CFA le 1^er septembre N et s’achevant le 30 juin N + 2. Le contrat doit durer 25 mois, pour s’achever le 30 juin N + 2. La rémunération de l’apprenti évolue à la date anniversaire du contrat, c’est-à-dire au 1^er juin. En juin N + 2, il bénéficiera d’une rémunération afférente à une 3^e année d’apprentissage.